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Nichtveranlagung oder Freistellungsauftrag - Folgen für Anleger

Eine Nichtveranlagungsbescheinigung oder ein Freistellungsauftrag kann den automatischen Steuerabzug auf Kapitalerträge verhindern. Die Bescheinigung bestätigt die Befreiung des Anlegers vom jährlichen Einreichen der Einkommenssteuererklärung und von der Bezahlung der Einkommenssteuer. Um von diesen Vorteilen zu profitieren, müssen Anleger die Unterschiede kennen.

Steuerabzüge auf Investitionen - Relevanz von Nichtveranlagungsbescheinigung und Freistellungsauftrag



Die Höhe Kapitalertragssteuer beträgt pauschal 25 Prozent (Stand: Oktober 2023), zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Dieser Teil der Einkommenssteuer und der Körperschaftssteuer ist ab einer bestimmten Höhe der Kapitaleinkünfte zu entrichten. Geldinstitute führen die Beträge automatisch an das zuständige Finanzamt ab, meist ohne das Wissen der Betroffenen.

Eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) oder ein Freistellungsauftrag beeinflusst die Notwendigkeit und den Zeitpunkt der zu zahlenden Steuer. Sparer können also bei den Rahmenbedingungen der Steuerzahlungspflicht mitwirken und sich finanziell entlasten, sofern die NV-Bescheinigung sinnvoll ist.

Nichtveranlagungsbescheinigung - Definition

Das Finanzamt befreit Privatpersonen von der Steuerzahlungspflicht, wenn deren Einkommen einschließlich der Kapitalerträge den Grundfreibetrag in Höhe von 10.908 Euro nicht übersteigt. In 2023 müssen diese Personen grundsätzlich keine dieser Steuern bezahlen.

Leider ist für Finanzinstitute nicht ersichtlich, welcher Anleger steuerpflichtig oder steuerbefreit ist. Deshalb führen die Institute generell Steuern für Kapitalerträge ab, außer es liegt die entsprechende Mitteilung in Form der Nichtveranlagungsbescheinigung vor. Diese Bescheinigung können Geringverdiener beim zuständigen Finanzamt beantragen, mit entsprechenden Nachweisen.

Die bewilligte NV-Bescheinigungen schickt das Finanzamt dem Antragsteller zur Vorlage beim jeweiligen Kreditinstitut vor. Nach Vorlage der Bescheinigung kann die Bank die Kapitalerträge ohne begrenzte Summe und unbesteuert auszahlen.

Freistellungsauftrag - Erklärung

Einzelpersonen können Kapitalerträge in Höhe von bis zu 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei einnehmen. Bei Ehegatten beträgt der Sparer-Pauschbetrag 2.000 Euro.

Den Freistellungsauftrag legen Anleger der Bank vor, um die steuerfreie Auszahlung der Kapitalerträge bis zur maximalen Höhe des Sparer-Pauschbetrags zu veranlassen. Optional teilen Sparer die Beträge auf.

Nichtveranlagungsbescheinigung und Freistellungsauftrag - die Unterschiede

Der Freistellungsauftrag berührt die reinen Kapitalerträge (Gewinne aus einer Geldanlage), beispielsweise Kursgewinne und Zinsen. Dagegen befreit die NV-Bescheinigung die Anleger generell von der Steuerpflicht. Liegt einer Bank die Bescheinigung vor, zieht das Institut keine Steuern von den Kapitalerträgen ab, auch nicht bei Überschreiten der Erträge eines Freistellungsauftrags.

Für diese Personen lohnt sich die NV-Bescheinigung

Rentner und Pensionäre mit geringer Rente oder Pension, die über höhere Kapitalerträge verfügen, profitieren von der NV-Bescheinigung. Außerdem verhindern Geringverdiener, Studenten und Kinder mit Sparvermögen die unnötigen Steuerabzüge durch Finanzinstitute oder Fondgesellschaften, zumal Kinder für gewöhnlich keine eigenen Einnahmen erwirtschaften.

Die Einrichtung des Freistellungsauftrags lohnt sich für alle Zinseinnahmen oder Kapitalerträge bis zur Freigrenze. Andernfalls ziehen Banken und Fondgesellschaften die Abgeltungssteuer in Höhe von 25 Prozent an das Finanzamt ab.

Nichtveranlagungsbescheinigung und Freistellungsauftrag - möglich Nachteile

Überschreiten das Einkommen innerhalb von drei Jahren nach Antragstellung der NV-Bescheinigung die Höhe Freibeträge, müssen Anleger das Finanzamt informieren. Überdies ist die NV-Bescheinigung von der Bank zurückzufordern. Unter diesen Umständen müssen Banken die Freistellungsaufträge jährlich neu anpassen, denn Kapitalerträge unterliegen den Schwankungen unterschiedlicher Finanzinstitute.

Andersherum gilt jedoch: Bei Erhöhung der Sparer-Pauschbeträge passen Banken die Aufträge automatisch an.

Nichtveranlagungsbescheinigung und Freistellungsauftrag - Beantragung

Banken stellen Vordrucke für den Freistellungsauftrag bereit. Vorlagen für eine NV-Bescheinigung offeriert das Finanzamt, auch online.

Bild: AdobeStock Foto DATEI-NR_  214236539